Si realizas o recibes depósitos en efectivo directo a tu cuenta, el SAT podrá tener acceso a ella para supervisar todas las operaciones, siempre y cuando estas superen los $15 mil pesos mensuales y estos tendrán que ser declarados.

Para entrar en contexto primero debemos conocer que es un depósito; la autoridad fiscal considera como depósitos en efectivo todos aquellos realizados en moneda nacional o extranjera hechos en alguna cuenta del sistema financiero, así como las adquisiciones en efectivo de cheques de caja. Por el otro lado, no son depósitos en efectivo los hechos a favor de contribuyentes mediante transferencias electrónicas, traspasos de cuenta, títulos de crédito o cualquier otro documento o sistema pactado con alguna institución del sistema financiero.

Para entender un poco mejor esta nueva regla del SAT debemos conocer dos cosas, la primera es el artículo 55 fracción IV de la Ley del ISR y también la regla 3.5.12 de la resolución Miscelánea fiscal.

Artículo 55 fracción IV de la Ley del ISR:

Proporcionar anualmente a más tardar el 15 de febrero, la información de los depósitos en efectivo que se realicen en las cuentas abiertas a nombre de los contribuyentes en las instituciones del sistema financiero, cuando el monto mensual acumulado por los depósitos en efectivo que se realicen en todas las cuentas de las que el contribuyente sea titular en una misma institución del sistema financiero exceda de $15,000.00, así como respecto de todas las adquisiciones en efectivo de cheques de caja, en los términos que establezca el SAT mediante reglas de carácter general.

Regla 3.5.12 de la resolución Miscelánea fiscal:

Para los efectos del artículo 55, fracción IV de la Ley del ISR, el artículo 94 de su Reglamento y la regla 3.5.11., se tendrá por cumplida tal obligación cuando las instituciones del sistema financiero opten por presentar de manera mensual la información correspondiente.

Las declaraciones que tendría que hacer el banco podrían ser de dos formas, la primera opción es presentar una declaración anual que sería cada 15 de febrero o la otra manera es informar a más tardar el día 10 del mes de calendario inmediato siguiente al que corresponda.

¿Qué debemos saber y hacer ante esta situación?

Lo que debemos saber es que el banco informará al SAT cada que rebasemos en depósitos la cantidad de 15 mil pesos mensuales, ya sea que esta sea superada en montos pequeños o en una sola exhibición. Los datos que las instituciones financieras entregarán para la declaración serán:

  • Datos de identificación de la institución
  • Datos del contribuyente (RFC, CURP, Nombre completo, Domicilio, correo y teléfono)
  • Datos de la cuenta (Número de cuenta, tipo de cuenta y datos de todos los cotitulares)
  • Información del depósito en efectivo (Fecha, cantidad)
  • Corte mensual de depósitos en efectivo (Total de depósitos, cantidad excedente y total de operaciones)

Por otro lado, lo que debemos hacer es seguir con nuestra vida financiera con normalidad, ya que rebasemos o no los 15 mil pesos en depósitos, siempre se deberá hacer nuestros pagos de impuestos.